Khung thuế

Khung thuế là gì?

Khung thuế đề cập đến một loạt các đối tượng không áp dụng cho một mức thuế suất thu nhập nhất định.Khung thuế dẫn đến một hệ thống thuế lũy tiến, trong đó thuế tăng dần khi thu nhập của một cá nhân tăng lên.Thu nhập thấp rơi vào khung thuế có thuế suất thu nhập tương đối thấp, trong khi thu nhập cao hơn rơi vào khung có thuế suất cao hơn.Đối với năm thuế 2022, có bảy khung thuế liên bang, với thuế suất từ ​​10% đến 37%, được liệt kê dưới đây.

Bài học rút ra chính

  • Hiện có bảy khung thuế liên bang ở Hoa Kỳ, với mức từ 10% đến 37%.
  • Hệ thống thuế của Hoa Kỳ mang tính lũy tiến, với khung thấp hơn trả mức thấp hơn và khung cao hơn trả mức cao hơn.
  • Trừ khi thu nhập của bạn đưa bạn vào khung thuế thấp nhất, bạn sẽ bị tính ở nhiều mức khi thu nhập của bạn tăng lên, thay vì chỉ ở mức của khung mà bạn rơi vào.

Hiểu khung thuế

Tại Hoa Kỳ, Sở Thuế vụ (IRS) sử dụng hệ thống thuế lũy tiến, có nghĩa là nó sử dụng thuế suất cận biên, là thuế suất được trả trên một đô la thu nhập bổ sung.Thuế suất biên tăng khi thu nhập của người đóng thuế tăng lên.Có nhiều mức thuế suất khác nhau cho các mức thu nhập khác nhau.Nói cách khác, người nộp thuế sẽ trả thuế suất thấp nhất trên “khung” hoặc mức thu nhập chịu thuế đầu tiên, thuế suất cao hơn ở mức tiếp theo, v.v.

Đối với năm thuế 2022, có bảy khung thuế liên bang, giống như năm 2021.Mỗi loại được ấn định một tỷ lệ khác nhau, dao động từ 10% đến 37%, với mức đô la ở mỗi mức khác nhau cho những người nộp hồ sơ đơn lẻ, những người nộp hồ sơ chung đã kết hôn (và những người góa bụa đủ tiêu chuẩn), những người nộp hồ sơ riêng đã kết hôn và những người nộp hồ sơ chủ hộ.

Khi xác định khung thuế nào sẽ sử dụng, trước tiên người nộp thuế phải tính thu nhập chịu thuế của mình, bao gồm thu nhập kiếm được và thu nhập đầu tư trừ đi các khoản điều chỉnh và khấu trừ.

Thuế suất so vớiKhung thuế

Khung thuế và thuế suất đều được sử dụng để tính tổng số thuế còn nợ.Tuy nhiên, trong khi chúng có vẻ giống nhau, trên thực tế, chúng khác biệt rõ ràng với nhau.

Thuế suất là tỷ lệ phần trăm thu nhập bị đánh thuế, trong khi mỗi khung thuế là một phạm vi thu nhập có thuế suất khác nhau, chẳng hạn như 10%, 12% hoặc 22%, được gọi là thuế suất cận biên.Hầu hết những người nộp thuế - tất cả ngoại trừ những người nằm trong khung tối thiểu - đều có thu nhập bị đánh thuế lũy tiến, có nghĩa là thu nhập của họ phải chịu nhiều mức ngoài mức danh nghĩa trong khung thuế của họ.

Khung thuế của người đóng thuế không nhất thiết phản ánh tỷ lệ phần trăm thu nhập của họ mà họ sẽ nộp thuế.Thuật ngữ này là thuế suất hiệu dụng.

Khung thuế được điều chỉnh hàng năm theo lạm phát, sử dụng Chỉ số Giá tiêu dùng (CPI).

Khung thuế thu nhập liên bang và thuế suất cho năm 2022

2022 Tỷ lệ thuế cận biên theo thu nhập và tình trạng nộp thuế
Thuế suất Khung thuế thu nhập Đơn Filers Khung thuế thu nhập cho các cặp đã kết hôn nộp chung Khung thu nhập khi kết hôn nộp hồ sơ riêng Chủ hộ gia đình
10% $ 10.275 trở xuống $ 20,550 trở xuống $ 10.275 trở xuống $ 14.650 trở xuống
12% $ 10,276 đến $ 41,775 $ 20,551 đến $ 83,550 $ 10,276 đến $ 41,775 $ 14,651 đến $ 55,900
22% $ 41,776 đến $ 89,075 $ 83.551 đến $ 178.150 $ 41,776 đến $ 89,075 $ 55,901 đến $ 89,050
24% 89.076 đô la đến 170.050 đô la $ 178,151 đến $ 340,100 89.076 đô la đến 170.050 đô la 89.051 đô la đến 170.050 đô la
32% 170.051 đô la đến 215.950 đô la 340.101 USD đến 431.900 USD 170.051 đô la đến 215.950 đô la 170.051 đô la đến 215.950 đô la
35% $ 215,951 đến $ 539,900 $ 431.901 đến $ 647.850 $ 215,951 đến $ 323,925 $ 215,951 đến $ 539,900
37% Trên $ 539,900 Trên $ 647.850 Trên $ 323,925 Trên $ 539,900
Dữ liệu thu được từ Sở thuế vụ

Ví dụ về Khung thuế

Dưới đây là ví dụ về thuế suất cận biên cho một người nộp đơn dựa trên thuế suất năm 2022.

  • Những người khai thác đơn lẻ có thu nhập chịu thuế dưới $ 10.275 phải chịu thuế suất thuế thu nhập 10% (khung thấp nhất).
  • Những người nộp đơn kiếm được hơn 10.275 đô la sẽ có 10.275 đô la đầu tiên bị đánh thuế 10%, nhưng thu nhập vượt quá khung đầu tiên và lên đến 41.775 đô la sẽ bị đánh thuế với mức 12% (khung tiếp theo).
  • Thu nhập từ $ 41,776 đến $ 89,075 được đánh thuế ở mức 22%, khung thứ ba.

Hãy xem xét trách nhiệm thuế sau đây đối với một người nộp đơn có thu nhập chịu thuế 50.000 đô la vào năm 2022:

  • 10.275 đô la đầu tiên bị đánh thuế 10%: 10.275 đô la × 0,10 = 1.027,50 đô la
  • Sau đó, 10.276 đô la đến 41.775 đô la hoặc 31.499 đô la, bị đánh thuế 12%: 31.499 đô la × 0,12 = 3.779,88 đô la
  • Cuối cùng, 8.225 đô la cao nhất (phần còn lại của thu nhập 50.000 đô la) bị đánh thuế ở mức 22%: 8.225 đô la × 0,22 = 1.809,50 đô la

Thêm các khoản thuế còn nợ vào từng dấu ngoặc:

  • Tổng số thuế: $ 1,027,50 + $ 3,779,88 + $ 1,809,50 = $ 6,616,88

Thuế suất thực tế của cá nhân là khoảng 13% thu nhập:

  • Chia tổng số thuế cho thu nhập hàng năm: $ 6,616,88 ÷ $ 50,000 = 0,13
  • Nhân 0,13 với 100 để chuyển đổi thành phần trăm, thu được 13%.

Thuế bạn phải trả khi rút 401 (k) cũng dựa trên khung thuế.

Ưu và nhược điểm của Khung thuế

Khung thuế — và hệ thống thuế lũy tiến mà họ tạo ra — tương phản với cơ cấu thuế phẳng, trong đó tất cả các cá nhân đều bị đánh thuế theo cùng một mức, bất kể mức thu nhập của họ.

Ưu điểm
  • Những người có thu nhập cao hơn có nhiều khả năng đóng thuế thu nhập hơn và giữ một mức sống tốt.

  • Những người có thu nhập thấp trả ít hơn, để họ tự trang trải cuộc sống nhiều hơn.

  • Các khoản khấu trừ thuế và các khoản tín dụng giúp cho những cá nhân có thu nhập cao được giảm thuế, đồng thời thưởng cho những hành vi hữu ích, chẳng hạn như quyên góp cho tổ chức từ thiện.

Nhược điểm
  • Những người giàu có cuối cùng phải trả một số tiền thuế không tương xứng.

  • Những người giàu có tập trung vào việc tìm ra các lỗ hổng thuế khiến nhiều người nộp thuế thấp hơn, làm mất đi nguồn thu của chính phủ.

  • Đánh thuế lũy tiến dẫn đến giảm tiết kiệm cá nhân.

Tích cực

Những người ủng hộ khung thuế và hệ thống thuế lũy tiến cho rằng những cá nhân có thu nhập cao có khả năng đóng thuế thu nhập tốt hơn trong khi vẫn duy trì mức sống tương đối cao.Ngược lại, những cá nhân có thu nhập thấp phải vật lộn để đáp ứng các nhu cầu cơ bản của họ nên bị đánh thuế ít hơn.

Họ nhấn mạnh rằng chỉ công bằng khi người giàu đóng thuế nhiều hơn người nghèo và tầng lớp trung lưu, bù đắp cho sự bất bình đẳng trong phân phối thu nhập.Điều đó làm cho hệ thống đánh thuế vi phạm có tính chất “lũy tiến” theo cả hai nghĩa của từ này: Nó tăng lên theo từng giai đoạn và được thiết kế để giúp đỡ những người nộp thuế có thu nhập thấp hơn.

Những người ủng hộ cho rằng hệ thống này có thể tạo ra doanh thu cao hơn cho các chính phủ và vẫn công bằng bằng cách cho phép người nộp thuế giảm hóa đơn thuế của họ thông qua các điều chỉnh, chẳng hạn như khấu trừ thuế hoặc tín dụng thuế cho các khoản chi như đóng góp từ thiện.

Thu nhập cao hơn mà người nộp thuế nhận ra sau đó có thể được chuyển trở lại nền kinh tế.Hơn nữa, khung thuế có tác động ổn định tự động đối với thu nhập sau thuế của một cá nhân, vì việc giảm quỹ được chống lại bằng việc giảm thuế suất, khiến cá nhân đó có mức giảm ít hơn đáng kể.

Phủ định

Những người phản đối khung thuế và biểu thuế lũy tiến cho rằng mọi người đều bình đẳng theo pháp luật bất kể thu nhập hay tình trạng kinh tế và không nên phân biệt giàu nghèo.

Họ cũng chỉ ra rằng đánh thuế lũy tiến có thể dẫn đến sự chênh lệch đáng kể giữa số thuế mà những người giàu có phải trả và số tiền đại diện của chính phủ mà họ nhận được.Một số người thậm chí còn chỉ ra rằng công dân chỉ nhận được một phiếu bầu cho mỗi người bất kể tỷ lệ phần trăm thuế cá nhân hoặc thậm chí quốc gia mà họ phải trả.

Những người phản đối cũng cho rằng việc đánh thuế cao hơn ở mức thu nhập cao hơn có thể (và có) dẫn đến việc người giàu chi tiền để khai thác các kẽ hở của luật thuế và tìm ra những cách sáng tạo để che giấu thu nhập và tài sản — thường dẫn đến kết quả là họ thực sự phải trả ít thuế hơn càng ít khá giả càng tước đi nguồn thu của chính phủ.Ví dụ, một số công ty Mỹ đã chuyển trụ sở ra nước ngoài để tránh hoặc giảm thuế doanh nghiệp ở Mỹ.

Lịch sử của khung thuế liên bang

Khung thuế đã tồn tại trong mã số thuế của Hoa Kỳ kể từ khi có thuế thu nhập đầu tiên, khi chính phủ Liên minh thông qua Đạo luật Doanh thu năm 1861 để giúp tài trợ cho cuộc chiến chống lại Liên minh miền Nam.Đạo luật doanh thu thứ hai vào năm 1862 đã thiết lập hai khung thuế đầu tiên: 3% đối với thu nhập hàng năm từ 600 đô la đến 10.000 đô la, và 5% đối với thu nhập trên 10.000 đô la.Bốn trạng thái nộp đơn ban đầu là độc thân, kết hôn nộp chung, kết hôn nộp riêng và chủ hộ, mặc dù tỷ lệ là như nhau bất kể tình trạng thuế.

Năm 1872, Quốc hội bãi bỏ thuế thu nhập.Nó đã không xuất hiện lại cho đến khi Tu chính án thứ 16 của Hoa Kỳ.Hiến pháp — thiết lập quyền đánh thuế thu nhập liên bang của Quốc hội — được phê chuẩn vào năm 1913.Cùng năm đó, Quốc hội ban hành thuế thu nhập 1% đối với những cá nhân kiếm được hơn 3.000 đô la một năm và các cặp vợ chồng kiếm được hơn 4.000 đô la, với mức thuế phụ thu từ 1% đến 7% đối với thu nhập từ 20.000 đô la trở lên.

Trong những năm qua, số lượng khung thuế có nhiều biến động.Khi thuế thu nhập liên bang bắt đầu vào năm 1913, có bảy khung thuế.Vào năm 1918, con số này đã tăng lên như 56 dấu ngoặc nhọn, dao động từ 6% đến 77%.Năm 1944, tỷ lệ cao nhất đạt 91%.Nhưng nó đã được giảm xuống 70% vào năm 1964 bởi Tổng thống Lyndon B.Johnson.Năm 1981, Tổng thống Ronald Reagan khi đó ban đầu đã hạ tỷ lệ cao nhất xuống 50%.

Sau đó, trong Đạo luật cải cách thuế năm 1986, các khung đã được đơn giản hóa và giảm thuế suất để đến năm 1988, chỉ còn hai khung: 15% và 28%.Hệ thống này chỉ tồn tại cho đến năm 1991, khi dấu ngoặc thứ ba 31% được thêm vào.

Khung thuế tiểu bang

Một số tiểu bang không có thuế thu nhập: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington và Wyoming.New Hampshire không đánh thuế tiền lương kiếm được, nhưng nó đánh thuế thu nhập từ đầu tư và tiền lãi.Tuy nhiên, nó được thiết lập để loại bỏ dần các loại thuế đó bắt đầu từ năm 2023, nâng số tiểu bang không có thuế thu nhập lên chín vào năm 2027.

Vào năm 2022, chín tiểu bang có cơ cấu tỷ lệ cố định, với một tỷ lệ duy nhất áp dụng cho thu nhập của cư dân: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,0%) , Michigan (4,25%), Bắc Carolina (5,25%), Pennsylvania (3,07%) và Utah (4,95%).

Ở các tiểu bang khác, số khung thuế thay đổi từ ba đến nhiều nhất là chín (ở California, Iowa và Missouri) và thậm chí 12 (ở Hawaii). Các mức thuế cận biên trong các khung này cũng khác nhau đáng kể.California có mức cao nhất, tối đa là 12,3%.

Các quy định về thuế thu nhập của tiểu bang có thể phản ánh hoặc không thể phản ánh các quy định của liên bang.Ví dụ, một số tiểu bang cho phép cư dân sử dụng khoản miễn trừ cá nhân của liên bang và số tiền khấu trừ tiêu chuẩn để tính thuế thu nhập của tiểu bang.Ngược lại, những người khác có số tiền miễn trừ và khấu trừ tiêu chuẩn của riêng họ.

Cách tìm khung thuế của riêng bạn

Có rất nhiều nguồn trực tuyến để tìm khung thuế thu nhập liên bang cụ thể của bạn.IRS cung cấp nhiều thông tin khác nhau, bao gồm các bảng thuế hàng năm cung cấp các trạng thái khai thuế rất chi tiết theo mức tăng từ $ 50 thu nhập chịu thuế lên đến $ 100.000.

Các trang web khác cung cấp công cụ tính khung thuế để tính toán cho bạn, miễn là bạn biết tình trạng nộp đơn và thu nhập chịu thuế của mình.Khung thuế của bạn có thể thay đổi từ năm này sang năm khác, tùy thuộc vào việc điều chỉnh lạm phát và những thay đổi trong thu nhập và trạng thái của bạn, vì vậy, bạn nên kiểm tra hàng năm.

Khung thuế liên bang cho năm 2022 là gì?

Mức thuế cao nhất là 37% đối với người nộp thuế độc thân có thu nhập lớn hơn $ 539,900 (hoặc hơn $ 647,850 đối với các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung). Các tỷ lệ khác là:

  • 35%, cho thu nhập trên $ 215,950 ($ 431,900 cho các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung)
  • 32% cho thu nhập trên $ 170,050 ($ 340,100 cho các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung)
  • 24% cho thu nhập trên 89.075 đô la (178.150 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung)
  • 22% cho thu nhập trên $ 41,775 ($ 83,550 cho các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung)
  • 12% cho thu nhập trên 10,275 đô la (20,550 đô la cho các cặp vợ chồng đăng ký chung)

Mức thấp nhất cho năm thuế 2022 là 10% đối với những cá nhân độc thân có thu nhập từ 10.275 đô la trở xuống (20.550 đô la cho những cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung).

Tôi có thể kiếm được bao nhiêu tiền trước khi trả thuế 40%?

Những người có thu nhập cao nhất ở Hoa Kỳ phải trả mức thuế liên bang 37% đối với tất cả thu nhập được thực hiện vượt quá $ 539,900 (những người nộp đơn độc thân) và $ 647,850 (các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung) cho năm 2022.

Làm cách nào để tính toán khung thuế của tôi?

Để ước tính thu nhập của bạn sẽ rơi vào khung thuế nào, bạn có thể tự mình tính toán bằng cách sử dụng các bảng hiển thị ở trên hoặc truy cập trang web IRS, trang web cung cấp các trạng thái khai thuế rất chi tiết theo mức tăng từ $ 50 của thu nhập chịu thuế lên đến $ 100.000.

Điểm mấu chốt

Hệ thống thuế liên bang ở Hoa Kỳ mang tính lũy tiến.Người nộp thuế thuộc khung thấp hơn thì nộp thuế suất thấp hơn người nộp thuế ở khung cao hơn.Vào năm 2022, có bảy khung thuế liên bang, với mức từ 10% đến 37%.

Trừ khi thu nhập chịu thuế của bạn đưa bạn vào khung thuế thấp nhất, bạn sẽ bị tính theo nhiều mức khi thu nhập của bạn tăng lên; toàn bộ thu nhập của bạn không phụ thuộc vào tỷ lệ khung được phân loại cho mức thu nhập của bạn.