联邦所得税指南

什么是联邦所得税?

美国联邦所得税是美国国税局 (IRS) 对个人、公司、信托和其他法人实体的年收入征收的税款。联邦所得税适用于构成纳税人应税收入的所有形式的收入,包括工资、薪水、佣金、奖金、小费、投资收入和某些类型的非劳动收入。

在美国,个人的联邦所得税税率是累进的,这意味着随着应税收入的增加,税率也会增加。联邦所得税税率从 10% 到 37% 不等,并以特定的收入门槛开始征收。税率适用的收入范围称为税级。属于每个等级的收入按相应的税率征税。

联邦公司税率为 21%(根据 2017 年底通过的《减税和就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)从 35% 下调)。

关键要点

  • 联邦所得税是美国政府最大的收入来源。
  • 联邦所得税用于支付各种费用,从建设和维修国家基础设施到改善教育和公共交通以及提供救灾服务。
  • 联邦所得税基于您的收入和申报状态;相同的联邦税率适用于所有人,无论他们在哪里生活或工作。
  • 联邦所得税由联邦政府征收,而州所得税由纳税人居住和赚取收入的各个州征收。
  • 阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明没有州所得税。

联邦所得税如何运作

税收由个人和公司居住或经营所在的城市、州或国家/地区征收。当征收的税款记入国家政府时,它被称为联邦税。

政府使用通过联邦税收征收的资金来支付国家的增长和维护费用。一些人将联邦税视为居住在一个国家的“租金”或使用一个国家提供的资源的费用。当你向美国政府纳税时,你实际上是在投资你的经济,因为政府使用这些资金来做以下事情:

  • 建造、维修和维护基础设施
  • 为政府工作人员的养老金和福利提供资金
  • 资助社会保障计划
  • 资助主要健康计划,包括医疗保险、医疗补助、芯片和市场补贴
  • 资助“安全网”计划以帮助低收入家庭
  • 资助国防和国际安全计划
  • 改善教育、卫生、农业、公用事业和公共交通等部门
  • 开始新的壮举,例如太空探索
  • 提供紧急救灾

2021年,美国政府收入4.05万亿美元,支出6.82万亿美元,赤字2.77万亿美元。

联邦政府最大的收入来源来自其居民的收入。2021 年,美国国税局收取了近 4.1 万亿美元的收入,其中个人、遗产和信托贡献了 2.3 万亿美元。与此同时,企业所得税约占4190亿美元。

特别注意事项

工人的收入要么是净收入 (NI),也称为实得工资,要么是总收入(或总工资)。净收入是从工资中扣除税金、福利和自愿捐款后收到的总金额。扣税时,表示公司或付款人已代表工人向政府缴纳税款。总收入包括收入总额,工人必须向政府支付欠款。

虽然取消的债务通常应纳税,但在 COVID-19 大流行期间提供的薪资保护计划 (PPP) 贷款免征联邦税。尽管如此,一些州仍将免除的金额视为应税收入,或拒绝扣除贷款支付的费用——或两者兼而有之。由纳税人表示为免税但实际上并未免税且因此不符合豁免条件的贷款将被视为总收入。

您的雇主扣缴的税款取决于您的收入以及您在 W-4 表格上向雇主提供的信息。所有赚到的钱,无论是工资、薪水、来自雇主的现金礼物、业务收入、小费、赌博收入、奖金还是失业补偿,都构成联邦税收目的的收入。

联邦所得税括号

联邦所得税建立在累进税制的基础上,高收入者的税率更高。下表显示了 2021 年的税级和税率:

2021 年税率和税率
2021年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 高达 9,950 美元 高达 19,900 美元 高达 14,200 美元
12% 9,951 美元至 40,525 美元 19,901 美元至 81,050 美元 14,201 美元至 54,200 美元
22% 40,526 美元至 86,375 美元 81,051 美元至 172,750 美元 54,201 美元至 86,350 美元
24% 86,376 美元至 164,925 美元 172,751 美元至 329,850 美元 86,351 美元至 164,900 美元
32% 164,926 美元至 209,425 美元 329,851 美元至 418,850 美元 164,901 美元至 209,400 美元
35% 209,426 美元至 523,600 美元 418,851 美元至 628,300 美元 209,401 美元至 523,600 美元
37% 523,601 美元或更多 628,301 美元或更多 523,601 美元或更多

2022 年适用相同的税率,但收入等级略有增加:

2022 年税率和税率
2022年税率 单一申报人 夫妻共同申报 户主
10% 0 美元至 10,275 美元 0 美元到 20,550 美元 0 美元至 14,650 美元
12% 10,275 美元至 41,775 美元 20,550 美元至 83,550 美元 14,650 美元至 55,900 美元
22% 41,775 美元至 89,075 美元 83,550 美元至 178,150 美元 55,900 美元至 89,050 美元
24% 89,075 美元至 170,050 美元 178,150 美元至 340,100 美元 89,050 美元至 170,050 美元
32% 170,050 美元至 215,950 美元 340,100 美元至 431,900 美元 170,050 美元至 215,950 美元
35% 215,950 美元至 539,900 美元 431,900 美元至 647,850 美元 215,950 美元至 539,900 美元
37% 539,900 美元或更多 647,850 美元或更多 539,900 美元或更多

边际税率是为每额外(或“下一个”)美元收入支付的额外税款。例如,10% 的边际税率意味着每赚到 1 美元就有 10 美分将被征税。

未婚且年收入 80,000 美元的个人属于 22% 的边际税级。这意味着纳税人将负责 13,223 美元的税款(2021 年),其细目如下图所示。

美元 应税金额 税率 每种税率的税
$0~$9,950 9,950 美元 10% 995 美元
$9,950~$41,775 31,825 美元 12% 3,819 美元
$41,775~$80,000 38,225 美元 22% 8,409 美元
全部的 80,000 美元 - 13,223 美元的税单

但是请注意,虽然边际税率为 22%,但有效税率为 16.5%。这个数字是通过将总税单(13,223 美元)除以收入(80,000 美元)再乘以 100 得出的。有效税率是个人最终向政府缴纳税款的实际税率。

州所得税与联邦所得税

区分所得税和联邦所得税的一般概念很重要。在美国,州级政府除了征收联邦所得税外,还可能征收所得税。

并非所有州都有州级所得税。目前,阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明没有所得税。新罕布什尔州仅对股息和利息收入征税,但该州将在 2027 年之前完全取消这些税收。

2021 年和 2022 年的联邦所得税税率是多少?

美国联邦所得税是基于个人收入和报税身份的边际税率系统。对于 2021 和 2022 纳税年度,税率为 10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。

社保算不算收入?

社会保障福利不计入总收入。但是,福利包含在您的综合收入中,IRS 使用它来确定您是否应该为您的福利纳税。综合收入由调整后总收入 (AGI)、非应税利息和一半社会保障福利的总和确定。如果您的总收入在 25,000 美元到 34,000 美元之间,您可能需要对高达 50% 的福利征税。如果您的总收入超过 34,000 美元,您可能需要对高达 85% 的福利征税。

哪个国家的联邦所得税最高?

科特迪瓦的税率最高,为 60%。芬兰 (56.95%)、日本 (55.97)、丹麦 (55.9)、奥地利 (55)、瑞典 (52.9%)、阿鲁巴 (52%)、比利时 (50%)、以色列 (50%) 和斯洛文尼亚 (50% ) 进入前 10 名。

美国哪个总统征收第一笔联邦所得税?

亚伯拉罕·林肯总统是总统,他于 1861 年 8 月 5 日签署了《税收法案》,征收了第一笔联邦所得税。他这样做的原因是为了资助内战。对所有年收入超过 800 美元的人征收 3% 的税。

联邦所得税何时到期?

一般来说,联邦所得税应在每年的 4 月 15 日到期。如果 4 月 15 日是周末或由于其他因素,这一天可能会略有变化。