收入与留存收益:有什么区别?

收入对比留存收益:概述

收入和留存收益提供了对公司财务业绩的洞察。收入是损益表的重要组成部分。它揭示了公司的“收入”或公司在此期间的销售额。留存收益是公司在业务经营的所有年份中的净收入和净亏损的累积。留存收益构成资产负债表上股东权益的一部分。

收入是从销售所生产的商品或服务中获得的收入。留存收益是公司留存的净收益金额。收入和留存收益对于评估公司的财务管理都很重要。

关键要点

  • 收入是衡量公司产品需求的指标。
  • 每个期间,损益表中的净收入被添加到留存收益中,并在资产负债表中的股东权益中报告。
  • 留存收益是股东权益和公司账面价值计算的关键组成部分。

收入

收入为经理和利益相关者提供了一个衡量公司在产品需求方面成功与否的指标。收入位于损益表的顶部。因此,在描述公司的财务业绩时,它通常被称为顶线数字。由于收入是公司赚取的收入,因此是在扣除商品销售成本 (COGS)、运营费用、资本成本和税收之前产生的收入。

总销售额是通过在折扣、退货和津贴之前添加所有销售收据来计算的。净销售额是扣除折扣、退货和补贴后的收入。

损益表上的收入通常是许多利益相关者关注的焦点,但公司收入的影响会影响资产负债表。如果公司进行现金销售,公司的资产负债表反映了更高的现金余额。在以后为销售开具发票以供付款的公司将将此收入报告为应收账款。一旦根据付款条件收到现金,应收账款就会减少,现金就会增加。

留存收益

留存收益可以是双重的。留存收益是公司利润的一部分,在报告期末从净收入中持有或留存,并留作未来用作股东权益。留存收益也是股东权益的关键组成部分,有助于公司确定其账面价值。

净收入是一段时间内赚取的利润。它是通过从公司的收入中减去所有开展业务的成本来计算的。这些成本可能包括销货成本和运营费用,例如抵押贷款、租金、水电费、工资和一般成本。从收入中扣除以获得净收入的其他成本可能包括投资损失、债务利息支付和税收。

企业主还可以使用留存收益来了解他们如何管理收入、债务和其他财务状况。

净收入是定期报告的留存收益计算的第一个组成部分。净收入通常被称为底线,因为它位于损益表的底部,并在支付所有费用后提供公司收益的详细信息。

在报告期末未支付给股东的任何净收入成为留存收益。留存收益随后结转到资产负债表,在股东权益下报告。

值得注意的是,留存收益是资产负债表上股东权益中的累积余额。一旦在资产负债表上报告留存收益,它就成为公司总账面价值的一部分。在资产负债表上,留存收益价值可能会随着多个季度或多年的累积或使用而波动。

计算留存收益

在每个报告日期,公司将净收入添加到留存收益中,扣除任何扣除项。股息是公司向股东分配的股权,从净收入中扣除,因为股息减少了公司剩余的股权数量。

资产负债表留存收益的计算方法是将资产负债表上留存收益的期初余额加上一段时期的净收益(或亏损),减去计划支付给股东的任何股息。

例如,公司在当前期间具有以下编号:

  • 报告期开始时的期初留存收益余额为 5,000 美元
  • 该期间的净收入为 4,000 美元
  • 支付的股息 2,000 美元

期末资产负债表上的留存收益为:

  • 留存收益期初余额+净收入(或亏损)-股息
  • 留存收益 = $5,000 + $4,000 - $2,000 = $7,000

来自损益表的留存收益是:

  • $4,000 - $2,000 = $2,000

如何使用留存收益?

留存收益是用于分析公司财务状况的数字。它可以帮助确定一家公司是否有足够的资金来支付其义务并继续发展。留存收益也可以表明公司的成熟度——如果公司运营时间足够长,它可能不需要保留这些收益。在这种情况下,可以向股东支付股息,或者可以使用额外的现金。

比率有助于理解收入和留存收益贡献。例如,公司可以查看收入而不是净收入。公司和利益相关者也可能对保留率感兴趣。留存率是根据净收入和留存收益与净收入的差额计算的。这显示了理论上投资回公司的净收入百分比。

保留的利润数额通常可以洞察公司的成熟度。更成熟的公司产生更多的净收入,并给予股东更多。不太成熟的公司需要在股东权益中保留更多利润以保持稳定。在资产负债表上,公司努力在偿付能力报告中至少维持正的股东权益余额。

股东权益

股东权益(也称为“股东权益”)由实收资本、留存收益和其他扣除负债后的综合收益构成。实收资本包括股东在股权募集活动中出资的金额。其他综合收益包括损益表中未列示但影响公司权益账面价值的项目。养老金和外汇翻译就是这些交易的例子。

股东权益是持有公司股份的人投资于企业的金额——股东是上市公司的所有者。

由于每期净收益都加到留存收益中,留存收益直接影响股东权益。反过来,这会影响诸如股本回报率 (ROE) 或每美元账面价值所赚取的利润等指标。一旦公司获得稳定的利润,他们通常应该向股东支付股息,以将股东权益保持在目标水平和高 ROE。

留存收益对比收入:主要差异

留存收益与收入不同,因为它们来自损益表上的净收入,并贡献于资产负债表上的账面价值(股东权益)。收入显示在损益表的顶部,并在资产负债表上作为资产报告。

收入在很大程度上取决于对公司产品的需求。总收入考虑了销货成本。总收入是在 COGS 之后但在任何运营和资本支出之前产生的总收入。因此,总收入不考虑公司管理其运营和资本支出的能力。但是,它可能会受到公司定价和制造产品的能力的影响。

收入和留存收益是相关的,因为收入的一部分最终成为净收入,然后是留存收益。

留存收益中的利润数额对股东来说尤其重要,因为它可以洞察公司产生正净收入和通过股息向投资者返还资金的能力。

留存收益如何计算?

您使用期初和期末的信息加上利润、损失和股息来计算留存收益。公式为:

期初留存收益 + 利润/亏损 - 股息 = 期末留存收益。

什么是资产负债表上的留存收益?

留存收益是在计入股息和支付给投资者的利润后剩余的利润。如果授予股息,通常是在公司支付所有其他义务后发放,因此留存收益是支付费用和分配后剩下的。

留存收益是什么意思?

当一家公司偿还了其短期债务并从其利润中向股东分配了任何支出时,剩下的就是其留存收益。