Roth IRA 要求的最低分配 (RMD)

在某些时候,罗斯和传统的所有个人退休账户 (IRA) 都必须将其余额分配给账户所有者或所有者的受益人。两种类型的 IRA 之间的一个关键区别是,如果您是原始所有者,则您不必在一生中从 Roth IRA 获取任何分配。

关键要点

  • 从 72 岁开始,您必须从传统的个人退休账户 (IRA) 中提取所需的最低分配 (RMD)。
  • 与传统的 IRA 不同,Roth IRA 在账户所有者的生命周期内没有 RMD。
  • Roth IRA 的受益人通常需要接受 RMD 以避免受到处罚,但配偶除外。
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Roth vs. RMD 规则传统 IRA

所需的最低分配 (RMD) 表示您在达到特定年龄后每年必须从您的退休账户中取出的最低金额。该金额由美国国税局 (IRS) 指定,在传统 IRA 的情况下,提款将按照您当前的税率作为收入征税。美国国税局还对任何错过的 RMD 处以 50% 的罚款。

您必须在年满 72 岁后的当年 4 月 1 日之前开始从传统 IRA 领取 RMD(如果您在 2020 年 1 月 1 日之前达到该年龄,则仍适用 70½ 的旧门槛)。即使您不需要这些钱来支付生活费用,您也必须带走它们。您的 RMD 金额取决于您上一年的账户余额(截至 12 月 31 日)和您当时的年龄。许多其他类型的退休账户,包括 401(k) 计划,都遵循一套类似的规则。您几乎总是必须为这些提款缴纳所得税。

Roth IRA 的一大优势是它们不受相同的 RMD 规则的约束。如果您拥有 Roth IRA,则无需在一生中从中提取 RMD。因此,如果您不需要这笔钱,您可以保持资金不变,让您的继承人的账户免税增长(可能几十年)。您的受益人——除了幸存的配偶——必须在继承后从您的账户中提取 RMD。

罗斯受益人的 RMD 是什么?

当您将 Roth IRA 留给您的受益人时,他们(与您不同)通常必须从账户中提取 RMD。如果他们不按要求进行分配,他们还将面临 50% 的罚款(或消费税)。因此,了解规则是值得的——并确保您的受益人也这样做。

规则因配偶或不同的受益人继承罗斯而有所不同。

配偶的选择

  • 进行配偶转移(视为您自己的)。您将资产转移到您自己的 Roth IRA(现有的或新的)。您须遵守与原始账户持有人相同的分配规则。请注意,只有当您是账户的唯一受益人时,您才能这样做。
  • 打开继承的 IRA:预期寿命方法。在这里,您将资产转移到以您自己的名义继承的 IRA。您必须服用超过您预期寿命的 RMD。但是您可以将分配推迟到您的配偶去世后的当年 12 月 31 日。如果已满足继承 IRA 的五年规则,则分配不征税。您还可以根据死者的年龄/预期寿命表进行分布——如果您的配偶明显比您年轻,这将是有利的。
  • 打开继承的 IRA:10 年方法。您将资产转移到以您的名义继承的 IRA。您可以随着时间的推移分配您的分配,但帐户必须在您的配偶去世后第 10 年的 12 月 31 日之前全部分配。如果满足五年规则,则分配不征税。
  • 采取一次性分配。当您选择一次性付款时,罗斯 IRA 资产会一次性分配给您。如果您的配偶去世时该账户未满 5 年,那么收入将被征税。

其他受益人的选择

继承罗斯 IRA 的非配偶曾经有与上述类似的选择(除了视为您自己的配偶转移)。但 2019 年 12 月通过的《为每个社区加强退休保障 (SECURE) 法案》改变了对 2019 年 12 月 31 日之后死亡的账户持有人的一切。

根据新法律,受益人可以是“合格的指定受益人”、“指定受益人”或“非指定受益人”。

符合条件的指定受益人可以是尚存的配偶(不选择或不符合配偶转移资格)、未成年子女、残疾或慢性病个人或比原始账户年轻不超过 10 岁的个人所有者。他们都被允许对剩余的预期寿命进行分配——除了未成年人,他们可以开始使用他们的预期寿命,但一旦达到成年年龄就必须改用 10 年方法(因州而异)。受益人通过使用 IRS 出版物 590-B 中的表格和工作表来计算他们的预期寿命。

指定受益人必须在 10 年结束前提取所有资金,而非指定受益人(通常是信托或慈善机构等实体)必须在五年结束前提取。

Roth 401(k) 计划账户是否要求最低分配 (RMD)?

是的,被称为 Roth 401(k) 的指定账户从 72 岁开始需要遵守最低分配 (RMD),除非账户所有者仍在工作。但是,由于它们是 Roth 账户,因此您无需为 RMD 缴税。你失去的是这笔钱在账户内继续免税增长的能力。

您是否必须为 Roth IRA 分配纳税?

不,只要帐户所有者拥有 Roth 帐户至少五年(五年规则),所有分配都是免税的。甚至在此之前,提款(但不是账户收入)将是免税的。那是因为他们已经被征税了。

如何为我的 Roth IRA 指定受益人?

持有 Roth IRA 的金融机构(托管人)可以为您提供指定受益人的表格。您可能需要同时指定主要受益人(或受益人)和或有受益人,以防您比主要受益人长寿。您还应该定期查看您的受益人名称,并在必要时进行更新。

底线

Roth IRA 可以成为一种出色的财富转移工具,因为您不必在一生中提取账户,而且分配通常对您的继承人免税。

Roth IRA 面临的一个挑战是您的受益人可能不了解 RMD 规则。因此,如果您有罗斯 IRA,请帮您的受益人一个忙:让他们了解有关分配的基础知识——否则他们将在以后受到代价高昂的教训,因为他们本应提取的金额被处以 50% 的罚款.只要每个人都了解规则,您和您的继承人就可以从您的 Roth IRA 中享受多年的免税增长和免税收入。