税率

什么是税级?

税级是指按一定所得税率征收的一系列收入。税级导致累进税制,其中税收随着个人收入的增长而逐步增加。低收入属于所得税税率相对较低的税级,而高收入属于较高税率的税级。对于 2022 纳税年度,有七个联邦税级,税率从 10% 到 37% 不等,如下所列。

关键要点

  • 美国目前有七个联邦税级,税率从 10% 到 37% 不等。
  • 美国的税收制度是累进的,较低的税率较低,较高的税率较高。
  • 除非您的收入使您处于最低税级,否则随着收入的增加,您将按多种税率收取费用,而不仅仅是按照您所属的税率。

了解税级

在美国,国税局 (IRS) 使用累进税制,这意味着它使用边际税率,即对额外一美元收入支付的税率。边际税率随着纳税人收入的增加而增加。不同的收入水平有不同的税率。换句话说,纳税人将在第一个“括号”或应税收入水平上支付最低的税率,在下一个水平上支付更高的税率,依此类推。

对于 2022 纳税年度,有七个联邦税级,与 2021 年相同。每个人都有不同的税率,从 10% 到 37% 不等,对于单身申报人、已婚联合申报人(和符合条件的寡妇)、已婚单独申报人和户主申报人,每个人的美元范围都不同。

在确定使用哪个税级时,纳税人应首先计算其应税收入,包括赚取和投资收入减去调整和扣除。

税率对比税收支架

税级和税率都用于计算所欠税款总额。然而,虽然它们看起来很相似,但实际上它们之间却截然不同。

税率是对收入征税的百分比,而每个税级是具有不同税率的收入范围,例如 10%、12% 或 22%,称为边际税率。大多数纳税人——除了那些完全落入最低档的纳税人——的收入都被累进征税,这意味着他们的收入受到超出其税级名义税率的多重税率的影响。

纳税人的税级不一定反映他们将在税收中支付的收入百分比。这个术语是有效税率。

税级每年都会根据通货膨胀调整,使用消费者价格指数 (CPI)。

2022 年联邦所得税等级和税率

2022年边际税率(按收入和纳税申报状态)
税率 所得税支架单一申报人 已婚夫妇共同申报的所得税范围 已婚分开申报的收入等级 户主
10% 10,275 美元或更少 20,550 美元或更少 10,275 美元或更少 14,650 美元或更少
12% 10,276 美元至 41,775 美元 20,551 美元至 83,550 美元 10,276 美元至 41,775 美元 14,651 美元至 55,900 美元
22% 41,776 美元至 89,075 美元 83,551 美元至 178,150 美元 41,776 美元至 89,075 美元 55,901 美元至 89,050 美元
24% 89,076 美元至 170,050 美元 178,151 美元至 340,100 美元 89,076 美元至 170,050 美元 89,051 美元至 170,050 美元
32% 170,051 美元至 215,950 美元 340,101 美元至 431,900 美元 170,051 美元至 215,950 美元 170,051 美元至 215,950 美元
35% 215,951 美元至 539,900 美元 431,901 美元至 647,850 美元 215,951 美元至 323,925 美元 215,951 美元至 539,900 美元
37% 超过 539,900 美元 超过 647,850 美元 超过 323,925 美元 超过 539,900 美元
从美国国税局获得的数据

税级示例

以下是基于 2022 年税率的单个申报者的边际税率示例。

  • 应税收入低于 10,275 美元的单身申报者需缴纳 10% 的所得税税率(最低档)。
  • 收入超过 10,275 美元的单身申报者将按 10% 的税率征税前 10,275 美元,但超过第一个档次和高达 41,775 美元的收入将按 12% 的税率(下一个档次)征税。
  • 从 41,776 美元到 89,075 美元的收入按 22% 的税率征税,属于第三档。

考虑到 2022 年应税收入为 50,000 美元的单一申报人的以下税务责任:

  • 前 10,275 美元按 10% 征税:10,275 美元 × 0.10 = 1,027.50 美元
  • 那么 10,276 美元到 41,775 美元,即 31,499 美元,按 12% 征税:31,499 美元 × 0.12 = 3,779.88 美元
  • 最后,最高的 8,225 美元(50,000 美元收入的剩余部分)按 22% 征税:8,225 美元 × 0.22 = 1,809.50 美元

在每个括号中添加所欠税款:

  • 总税费:1,027.50 美元 + 3,779.88 美元 + 1,809.50 美元 = 6,616.88 美元

个人的有效税率约为收入的 13%:

  • 将总税款除以年收入:6,616.88 美元 ÷ 50,000 美元 = 0.13
  • 将 0.13 乘以 100 以转换为百分比,得到 13%。

您为 401(k) 提款支付的税款也基于税级。

税收支架的利弊

税级——以及它们创造的累进税制——与统一的税收结构形成对比,在这种结构中,所有个人都按相同的税率征税,无论他们的收入水平如何。

优点
  • 收入较高的个人更有能力缴纳所得税并保持良好的生活水平。

  • 低收入者支付的费用更少,让他们有更多的钱来养活自己。

  • 税收减免和抵免给予高收入个人税收减免,同时奖励有用的行为,例如向慈善机构捐款。

缺点
  • 富人最终要缴纳不成比例的税款。

  • 括号让富人专注于寻找导致许多人少缴税款、剥夺政府收入的税收漏洞。

  • 累进税会导致个人储蓄减少。

正面的

税级和累进税制的支持者认为,高收入个人能够更好地缴纳所得税,同时保持相对较高的生活水平。相比之下,难以满足基本需求的低收入个人应该少缴税。

他们强调,富人纳税人比穷人和中产阶级缴纳更多税款才是公平的,这抵消了收入分配的不平等。这使得累进税收制度在两个意义上都是“渐进的”:它是分阶段发展的,并且在设计时考虑到了对低收入纳税人的帮助。

支持者坚持认为,这一制度可以为政府创造更高的收入,并且仍然公平,让纳税人通过调整来降低税单,例如税收减免或慈善捐款等支出的税收抵免。

纳税人意识到的更高收入可以重新流入经济。此外,税级对个人的税后收入具有自动稳定作用,因为资金的减少会被税率的降低所抵消,从而使个人的减少幅度较小。

负面的

税级和累进税表的反对者认为,无论收入或经济状况如何,法律下每个人都是平等的,不应该有贫富歧视。

他们还指出,累进税制可能导致富人缴纳的税额与他们获得的政府代表权之间存在巨大差异。一些人甚至指出,公民每人只能获得一票,无论他们缴纳的个人或什至国家税收百分比如何。

反对者还声称,高收入水平的高税收可以(并且确实)导致富人花钱利用税法漏洞并寻找创造性的方法来保护收入和资产——通常结果是他们实际上最终缴纳的税款低于小康越少,政府收入越少。例如,一些美国公司已将其总部迁至国外,以避免或减少其在美国的公司税。

联邦税制的历史

自从第一个所得税开始以来,美国税法中就存在税级,当时联邦政府通过了 1861 年的税收法案,以帮助资助其反对联邦的战争。1862 年的第二项税收法案确立了前两个税级:年收入从 600 美元到 10,000 美元为 3%,收入超过 10,000 美元为 5%。最初的四种报税身份是单身、已婚联合报税、已婚分开报税和户主,尽管无论纳税身份如何,税率都是相同的。

1872 年,国会取消了所得税。它直到美国第 16 修正案才重新出现。宪法——确立了国会征收联邦所得税的权利——于 1913 年获得批准。同年,国会对年收入超过 3,000 美元的个人和年收入超过 4,000 美元的夫妇征收 1% 的所得税,对年收入 20,000 美元及以上的夫妇征收 1% 至 7% 的累进附加税。

多年来,税级的数量一直在波动。1913 年开始征收联邦所得税时,有七个税级。1918 年,这个数字猛增到 56 个括号,从 6% 到 77% 不等。1944 年,最高比率达到 91%。但在 1964 年,时任总统林登 B.约翰逊。1981 年,时任总统罗纳德·里根最初将最高税率降至 50%。

然后,在 1986 年的税收改革法案中,括号被简化了,税率也降低了,因此在 1988 年,只有两个括号:15% 和 28%。这一制度一直持续到 1991 年,当时增加了 31% 的第三个括号。从那时起,实施了额外的括号,我们又绕了一圈,又回到了七个括号。

州税括号

一些州没有所得税:阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯、华盛顿和怀俄明。新罕布什尔州不对赚取的工资征税,但对投资收入和利息征税。但是,它将从 2023 年开始逐步取消这些税收,到 2027 年将不征收所得税的州数量增加到 9 个。

2022 年,九个州采用统一税率结构,居民收入采用单一税率:科罗拉多州 (4.55%)、伊利诺伊州 (4.95%)、印第安纳州 (3.23%)、肯塔基州 (5.0%)、马萨诸塞州 (5.0%) 、密歇根州 (4.25%)、北卡罗来纳州 (5.25%)、宾夕法尼亚州 (3.07%) 和犹他州 (4.95%)。

在其他州,税级的数量从 3 个到多达 9 个(加利福尼亚州、爱荷华州和密苏里州)甚至 12 个(夏威夷)不等。这些等级中的边际税率也有很大差异。加利福尼亚州最高,最高为 12.3%。

州所得税法规可能会或可能不会反映联邦法规。例如,一些州允许居民使用联邦个人免税额和标准扣除额来计算州所得税。相比之下,其他人则有自己的免税额和标准扣除额。

如何找到自己的税级

有许多在线资源可以找到您特定的联邦所得税等级。美国国税局提供各种信息,包括提供非常详细的纳税申报状态的年度纳税表,以 50 美元的应税收入为增量,最高可达 100,000 美元。

其他网站提供税级计算器,只要您知道自己的申报状态和应税收入,就可以为您计算。您的税级可能会逐年变化,具体取决于通货膨胀调整以及您的收入和身份的变化,因此值得每年检查一次。

2022 年的联邦税收等级是多少?

对于收入超过 539,900 美元(或已婚夫妇共同申报超过 647,850 美元)的个人单身纳税人,最高税率为 37%。其他费率是:

  • 35%,收入超过 215,950 美元(已婚夫妇共同申报为 431,900 美元)
  • 收入超过 170,050 美元的 32%(已婚夫妇共同申报为 340,100 美元)
  • 收入超过 89,075 美元的 24%(已婚夫妇共同申报为 178,150 美元)
  • 收入超过 41,775 美元的 22%(已婚夫妇共同报税为 83,550 美元)
  • 收入超过 10,275 美元的 12%(已婚夫妇共同报税为 20,550 美元)

对于收入在 10,275 美元或以下的单身人士,2022 纳税年度的最低税率为 10%(已婚夫妇共同申报为 20,550 美元)。

在缴纳 40% 税之前,我能赚多少钱?

2022 年,美国最高收入者对超过 539,900 美元(单身申报人)和 647,850 美元(已婚夫妇共同申报)的所有收入缴纳 37% 的联邦税。

如何计算我的税级?

要估算您的收入将属于哪个税级,您可以使用上面显示的表格自行计算或访问 IRS 网站,该网站提供了非常详细的纳税申报状态,以 50 美元的应税收入为增量,最高可达 100,000 美元。

底线

美国的联邦税制是累进的。属于较低等级的纳税人支付的税率低于较高等级的纳税人。2022 年有七个联邦税级,税率从 10% 到 37% 不等。

除非您的应税收入使您处于最低税级,否则随着收入的增加,您将被收取多种税率;您的全部收入不受根据您的收入水平分类的税率的限制。