什麼是雙邊稅收協定？
雙邊稅收協定是兩國簽署的一種稅收協定，是司法管轄區之間的一種安排，可緩解稅法認為個人或公司是多個國家的居民時可能發生的雙重徵稅問題。
雙邊稅收協定可以改善兩國關係，鼓勵外國投資和貿易，減少逃稅。
關鍵要點
- 雙邊稅收協定是國家之間為避免對其公民的收入雙重徵稅而訂立的條約。
- 當個人或企業在外國賺取收入或投資時，可能會出現哪個國家應該對投資者的收入徵稅的問題。
- 兩國可以簽訂雙邊稅收協定，以確定哪個國家應對該收入徵稅，以防止同一收入被重複徵稅。
- 從長遠來看，諸如此類的稅收協定還可以促進更牢固的經濟、外交和政治聯繫。
了解雙邊稅收協定
雙邊稅收協定通常基於代表 38 個國家的政府間機構經濟合作與發展組織 (OECD) 制定的公約和指南。這些協議可以處理許多問題，例如對不同類別收入（即營業利潤、特許權使用費、資本收益、就業收入）的徵稅、消除雙重徵稅的方法（例如，通過免稅法和抵免法）以及諸如相互交流信息，協助徵稅。
因此，它們很複雜，通常需要稅務專業人員的專家導航，即使在基本所得稅義務的情況下也是如此。大多數所得稅條約都包含一個“保留條款”，該條款阻止一個國家的公民或居民使用稅收條約來避免在任何國家繳納所得稅。
雙邊稅收協定和居留權
一個主要考慮因素是為稅收目的建立居民身份。對於個人而言，居住地通常被定義為主要住所地。雖然可以成為多個國家的居民，但出於稅收目的，只有一個國家可以被視為住所。許多國家根據在一個國家/地區的天數確定住所，需要仔細記錄實際逗留情況。
例如，大多數歐洲國家認為每年在該國居住超過 183 天的任何人都有住所，因此應繳納所得稅。
美國不一樣...
在發達國家中獨一無二的是，美國要求所有公民和綠卡持有者繳納美國聯邦所得稅，無論其住所如何。為了防止繁重的雙重徵稅，美國提供了外國收入排除 (FEIE)，2022 年允許居住在國外的美國人從納稅申報表中扣除前 112,000 美元的收入，但不能扣除被動收入。收入可以來自美國或外國來源。
但是，如果收入來自美國公司，美國國稅局預計納稅人和雇主支付工資稅，目前約為 100,000 美元收入的 15%。來自國外的收入通常免繳工資稅。為超出排除金額的收入支付的外國稅款通常可以作為外國稅收抵免扣除。