持續審計定義

什麼是持續審計?

持續審計是一個內部過程,它持續檢查會計實踐、風險控制、合規性、信息技術系統和業務程序。持續審計通常是技術驅動的,旨在實時自動化錯誤檢查和數據驗證。

持續審計驅動的系統會生成警報觸發器,以提供有關係統檢測到的異常和錯誤的通知。

關鍵要點

  • 持續審計需要對會計實務和風險控制進行持續評估。
  • 這種審計實踐有助於持續評估控制的有效性。
  • 當實施新程序作為跟踪有效性的一種方式時,最常使用持續審計。

了解持續審計

內部審計部門通常有一個固定的工作時間表,無論是每月、每季度、每半年還是每年。個人或團隊花時間在每個領域收集信息、審查和分析數據,並向管理層和董事會審計委員會發布報告。通過技術實施持續審計,這些迷你日誌在定期安排的正式審計之間協助內部審計員。

持續審計 vs. 持續審計計算機輔助審計

不要將持續審計與計算機輔助審計相混淆。在計算機輔助審計中,審計員只是在技術的幫助下完成定期審計,例如電子表格。計算機輔助審計完全由審計員驅動,而持續審計意味著定期自動運行。

何時使用持續審計

許多內部審計是在業務活動發生數月後進行的,但對某些流程的這些類型的審計延遲太久,沒有真正的價值。進行持續審計以允許更頻繁地進行風險評估和控制檢查;它們最常在實施新標准或程序時使用。審計的連續性允許更有效和更直接的評估。

持續審計的優缺點

持續審計有助於標記公司多個領域的異常或不合規活動,並確保遵循既定程序。例如,在應付賬款部門,持續審計系統可以阻止將未經授權的金額發送給供應商。在會計或法律部門,它可以驗證向美國證券交易委員會 (SEC) 提交的所需文件是否設置為在截止日期之前發送。

優點
  • 標記異常/不合規活動

  • 監控網絡攻擊

  • 提高效率

  • 評估新標準和程序的實施

缺點
  • 初始設置成本

  • 過度依賴系統的風險

持續審計功能可以監控公司的計算機網絡是否已為潛在的網絡攻擊做好準備。持續審計的這些和更多任務提高了組織的效率,並最大限度地減少或完全消除可能使其承擔金錢或法律責任的程序或流程的違規行為。

值得注意的是,持續審計的缺點是初始設置成本,並且可能在公司運營的某些需要人工干預的領域過度依賴系統。

哪三個主要利益相關者從持續審計中受益?

持續審計過程有利於關鍵利益相關者,包括董事會、管理層和內部審計師。由於增加了檢測和監控,董事會可以確保在公司範圍內進行內部控制。管理層可以使用最新信息來改善他們的日常職責。內部審計部門可以在外部審計之前盡快解決問題並糾正問題。

持續審計的七個步驟是什麼?

根據會計雜誌,維持持續審計的七個步驟是:

  1. 確定優先領域
  2. 識別審計規則
  3. 確定過程頻率
  4. 配置參數並執行
  5. 管理結果並跟進
  6. 報告規則
  7. 評估新出現的風險並添加到註冊

實施持續審計流程是否必須昂貴?

不,您可以使用 Access 或 Excel 等簡單工具開始實施持續審計流程。

底線

持續審計可以為經理、董事會和內部審計師實時提供有關公司財務狀況及其業務和合規流程的持續信息流。它可以成為防止網絡攻擊和不遵循公司準則的支出的重要保障。當正在實施新的標准或程序時,它特別有用。