聯邦所得稅指南

什麼是聯邦所得稅?

美國聯邦所得稅是美國國稅局 (IRS) 對個人、公司、信託和其他法人實體的年收入徵收的稅款。聯邦所得稅適用於構成納稅人應稅收入的所有形式的收入,包括工資、薪水、佣金、獎金、小費、投資收入和某些類型的非勞動收入。

在美國,個人的聯邦所得稅稅率是累進的,這意味著隨著應稅收入的增加,稅率也會增加。聯邦所得稅稅率從 10% 到 37% 不等,並以特定的收入門檻開始徵收。稅率適用的收入範圍稱為稅級。屬於每個等級的收入按相應的稅率徵稅。

聯邦公司稅率為 21%(根據 2017 年底通過的《減稅和就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act)從 35% 下調)。

關鍵要點

  • 聯邦所得稅是美國政府最大的收入來源。
  • 聯邦所得稅用於支付各種費用,從建設和維修國家基礎設施到改善教育和公共交通以及提供救災服務。
  • 聯邦所得稅基於您的收入和申報狀態;相同的聯邦稅率適用於所有人,無論他們在哪裡生活或工作。
  • 聯邦所得稅由聯邦政府徵收,而州所得稅由納稅人居住和賺取收入的各個州徵收。
  • 阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、德克薩斯、華盛頓和懷俄明沒有州所得稅。

聯邦所得稅如何運作

稅收由個人和公司居住或經營所在的城市、州或國家/地區徵收。當徵收的稅款記入國家政府時,它被稱為聯邦稅。

政府使用通過聯邦稅收徵收的資金來支付國家的增長和維護費用。一些人將聯邦稅視為居住在一個國家的“租金”或使用一個國家提供的資源的費用。當你向美國政府納稅時,你實際上是在投資你的經濟,因為政府使用這些資金來做以下事情:

  • 建造、維修和維護基礎設施
  • 為政府工作人員的養老金和福利提供資金
  • 資助社會保障計劃
  • 資助主要健康計劃,包括醫療保險、醫療補助、芯片和市場補貼
  • 資助“安全網”計劃以幫助低收入家庭
  • 資助國防和國際安全計劃
  • 改善教育、衛生、農業、公用事業和公共交通等部門
  • 開始新的壯舉,例如太空探索
  • 提供緊急救災

2021年,美國政府收入4.05萬億美元,支出6.82萬億美元,赤字2.77萬億美元。

聯邦政府最大的收入來源來自其居民的收入。2021 年,美國國稅局收取了近 4.1 萬億美元的收入,其中個人、遺產和信託貢獻了 2.3 萬億美元。與此同時,企業所得稅約佔4190億美元。

特別注意事項

工人的收入要么是淨收入 (NI),也稱為實得工資,要么是總收入(或總工資)。淨收入是從工資中扣除稅金、福利和自願捐款後收到的總金額。扣稅時,表示公司或付款人已代表工人向政府繳納稅款。總收入包括收入總額,工人必須向政府支付欠款。

雖然取消的債務通常應納稅,但在 COVID-19 大流行期間提供的薪資保護計劃 (PPP) 貸款免徵聯邦稅。儘管如此,一些州仍將免除的金額視為應稅收入,或拒絕扣除貸款支付的費用——或兩者兼而有之。由納稅人表示為免稅但實際上並未免稅且因此不符合豁免條件的貸款將被視為總收入。

您的雇主扣繳的稅款取決於您的收入以及您在 W-4 表格上向雇主提供的信息。所有賺到的錢,無論是工資、薪水、來自雇主的現金禮物、業務收入、小費、賭博收入、獎金還是失業補償,都構成聯邦稅收目的的收入。

聯邦所得稅括號

聯邦所得稅建立在累進稅制的基礎上,高收入者的稅率更高。下表顯示了 2021 年的稅級和稅率:

2021 年稅率和稅率
2021年稅率 單一申報人 夫妻共同申報 戶主
10% 高達 9,950 美元 高達 19,900 美元 高達 14,200 美元
12% 9,951 美元至 40,525 美元 19,901 美元至 81,050 美元 14,201 美元至 54,200 美元
22% 40,526 美元至 86,375 美元 81,051 美元至 172,750 美元 54,201 美元至 86,350 美元
24% 86,376 美元至 164,925 美元 172,751 美元至 329,850 美元 86,351 美元至 164,900 美元
32% 164,926 美元至 209,425 美元 329,851 美元至 418,850 美元 164,901 美元至 209,400 美元
35% 209,426 美元至 523,600 美元 418,851 美元至 628,300 美元 209,401 美元至 523,600 美元
37% 523,601 美元或更多 628,301 美元或更多 523,601 美元或更多

2022 年適用相同的稅率,但收入等級略有增加:

2022 年稅率和稅率
2022年稅率 單一申報人 夫妻共同申報 戶主
10% 0 美元至 10,275 美元 0 美元到 20,550 美元 0 美元至 14,650 美元
12% 10,275 美元至 41,775 美元 20,550 美元至 83,550 美元 14,650 美元至 55,900 美元
22% 41,775 美元至 89,075 美元 83,550 美元至 178,150 美元 55,900 美元至 89,050 美元
24% 89,075 美元至 170,050 美元 178,150 美元至 340,100 美元 89,050 美元至 170,050 美元
32% 170,050 美元至 215,950 美元 340,100 美元至 431,900 美元 170,050 美元至 215,950 美元
35% 215,950 美元至 539,900 美元 431,900 美元至 647,850 美元 215,950 美元至 539,900 美元
37% 539,900 美元或更多 647,850 美元或更多 539,900 美元或更多

邊際稅率是為每額外(或“下一個”)美元收入支付的額外稅款。例如,10% 的邊際稅率意味著每賺到 1 美元就有 10 美分將被徵稅。

未婚且年收入 80,000 美元的個人屬於 22% 的邊際稅級。這意味著納稅人將負責 13,223 美元的稅款(2021 年),其細目如下圖所示。

美元 應稅金額 稅率 每種稅率的稅
$0~$9,950 9,950 美元 10% 995 美元
$9,950~$41,775 31,825 美元 12% 3,819 美元
$41,775~$80,000 38,225 美元 22% 8,409 美元
全部的 80,000 美元 - 13,223 美元的稅單

但是請注意,雖然邊際稅率為 22%,但有效稅率為 16.5%。這個數字是通過將總稅單(13,223 美元)除以收入(80,000 美元)再乘以 100 得出的。有效稅率是個人最終向政府繳納稅款的實際稅率。

州所得稅與聯邦所得稅

區分所得稅和聯邦所得稅的一般概念很重要。在美國,州級政府除了征收聯邦所得稅外,還可能征收所得稅。

並非所有州都有州級所得稅。目前,阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、田納西、德克薩斯、華盛頓和懷俄明沒有所得稅。新罕布什爾州僅對股息和利息收入徵稅,但該州將在 2027 年之前完全取消這些稅收。

2021 年和 2022 年的聯邦所得稅稅率是多少?

美國聯邦所得稅是基於個人收入和報稅身份的邊際稅率系統。對於 2021 和 2022 納稅年度,稅率為 10%、12%、22%、24%、32%、35% 和 37%。

社保算不算收入?

社會保障福利不計入總收入。但是,福利包含在您的綜合收入中,IRS 使用它來確定您是否應該為您的福利納稅。綜合收入由調整後總收入 (AGI)、非應稅利息和一半社會保障福利的總和確定。如果您的總收入在 25,000 美元到 34,000 美元之間,您可能需要對高達 50% 的福利徵稅。如果您的總收入超過 34,000 美元,您可能需要對高達 85% 的福利徵稅。

哪個國家的聯邦所得稅最高?

科特迪瓦的稅率最高,為 60%。芬蘭 (56.95%)、日本 (55.97)、丹麥 (55.9)、奧地利 (55)、瑞典 (52.9%)、阿魯巴 (52%)、比利時 (50%)、以色列 (50%) 和斯洛文尼亞 (50% ) 進入前 10 名。

美國哪個總統徵收第一筆聯邦所得稅?

亞伯拉罕·林肯總統是總統,他於 1861 年 8 月 5 日簽署了《稅收法案》,徵收了第一筆聯邦所得稅。他這樣做的原因是為了資助內戰。對所有年收入超過 800 美元的人徵收 3% 的稅。

聯邦所得稅何時到期?

一般來說,聯邦所得稅應在每年的 4 月 15 日到期。如果 4 月 15 日是周末或由於其他因素,這一天可能會略有變化。